Приостановление деятельности ИП без закрытия

Приостановление деятельности ИП без закрытия

Начиная бизнес, каждый предприниматель надеется, что всё пойдет хорошо, и большие доходы уже не за горами. Но жизнь часто вносит свои коррективы, иногда по разным причинам приходится делать паузу. Как приостановить деятельность ИП на время, чтобы не пришлось платить за период простоя?

За что должен платить ИП в период простоя

Надо сказать, что проблема приостановки деятельности в большей степени относится к ИП, чем к ООО. Дело в том, что временно неработающая организация, если у неё нет работников и налогооблагаемого имущества, ничего в бюджет платить не должна. Достаточно только вовремя сдавать нулевую отчётность.

А вот у индивидуальных предпринимателей есть свой специфический платёж – страховые взносы за себя. В 2020 году фиксированная сумма взносов составляет 40 874 рубля, для неработающих ИП это немало.

Кроме взносов, в некоторых случаях приходится платить и налоги, даже если доходов бизнес не приносит. Это касается систем ЕНВД и ПСН, где расчёт налогов не связан с реальными оборотами. На режимах УСН, ОСНО и ЕСХН приостановление деятельности ИП не приводит к уплате налогов, потому что здесь учитывают только полученные, а не потенциально возможные доходы.

У предпринимателей, которые остановили деятельность из-за ведённого карантина по коронавирусу, появились дополнительные расходы. В частности, это зарплата работников и арендные платежи.

Частично эти расходы компенсировало государство. В пакет мер поддержки особо пострадавших отраслей вошли субсидии на работников и ИП в размере МРОТ, кредиты по льготным ставкам, списание налогов, снижение ставок страховых взносов и др. А благодаря принятым законам арендаторы коммерческих объектов смогли, при необходимости, расторгнуть договоры аренды без дополнительных санкций.

Если же говорить не о кризисной, а о стандартной ситуации приостановки деятельности ИП, то основная проблема связана с необходимостью платить взносы за себя и налоги на ЕНВД и ПСН. Но здесь не всё так однозначно.

 ИП не ведёт деятельность: какие налоги платить?

Как освободиться от уплаты налогов и взносов

Приостановление деятельности ИП вряд ли происходит за один день, поэтому к этому можно подготовиться. Если вы работали на УСН, ОСНО, ЕСХН, то за период приостановки деятельности, когда доходов нет, платить налоги не придётся. Но при выборе ЕНВД или ПСН надо действовать по-другому.

На ЕНВД нет понятия нулевых деклараций. Если физический показатель, например, количество транспортных средств, не изменился, налог будет начисляться даже при отсутствии деятельности. Поэтому, чтобы не платить налог за период простоя, надо сняться с учёта, подав заявление ЕНВД-4 (скачать).

Что касается патента, то здесь всё зависит от срока его деятельности. Если он выдан на месяц-два, которые уже истекают, можно ничего не предпринимать, особенно при небольшой стоимости патента.

Но по патентам, изначально оформленным на 10-12 месяцев, из которых ИП проработал только часть, надо в течение 10 дней подать заявление 26.5-4.

Тогда стоимость патента пересчитают, а если он уже был оплачен вперёд, то можно провести зачёт или возврат налога.

По страховым взносам за себя статья 430 НК РФ предусматривает временное освобождение, если предприниматель оказался в одной из ситуаций:

  • уход за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы, лицом старше 80 лет;
  • служба в армии по призыву;
  • проживание с супругом-дипломатическим работником или контрактником-военнослужащим, если ИП не может заниматься бизнесом в существующих условиях.

Кроме того, можно не платить взносы за себя, не закрывая ИП, если перейти на уплату налога на профессиональный доход.

Как ИП перейти на НПД

Если вы не хотите платить взносы и налоги на период простоя в бизнесе, но при этом решили сохранить статус ИП, можно просто перейти на режим НПД. Ведь работать на нём могут не только обычные самозанятые, но и индивидуальные предприниматели.

После регистрации ИП в качестве плательщика НПД налоговая инспекция прекращает начисление страховых взносов за себя, а налоги на этом режиме платят только при наличии доходов. Поэтому этот вариант прекрасно подходит для того, чтобы поставить бизнес на паузу, а потом, при необходимости, быстро его возобновить.

Но переход на НПД надо правильно оформить. Одной регистрации в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС недостаточно. Надо обязательно уйти с прежнего режима, иначе ИП снова вернут на него.

Например, если предприниматель на УСН решил временно не вести деятельность, то ему надо зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Никуда ходить для этого не надо, вся процедура происходит онлайн через приложение «Мой налог» или сайт налоговой службы.

После подтверждения регистрации надо в течение 30 дней подать в свою инспекцию уведомление о снятии с учёта по УСН. Обязательно сдайте налоговую декларацию за отработанный период года и заплатите оставшуюся сумму единого налога.

Чтобы снова вернуться на упрощённый режим после простоя, надо в течение 20 дней после прекращения регистрации плательщика НПД подать заявление на УСН. А может оказаться так, что вы сделаете окончательный выбор в пользу налога на профдоход, и возвращаться на упрощёнку не придётся.

Только учитывайте, что на НПД действует ряд ограничений:

  • нельзя заниматься торговлей, кроме товаров своего изготовления;
  • запрещено нанимать работников, но можно привлекать исполнителей по договорам ГПХ;
  • годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

Итоги

Итак, мы разобрались в вопросе, можно ли приостановить деятельность ИП. Формально нет, потому что закон не предусматривает процедуры, после которой предприниматель временно утрачивает свой статус.

Если вы понимаете, что в ближайшем будущем точно не будете заниматься бизнесом, проще закрыть ИП. Ведь заново зарегистрироваться в этом качестве не составит особого труда, просто подготовьте заявление Р21001 и заплатите пошлину в 800 рублей (не взимается при электронной подаче).

Но для тех, кому важно оставаться индивидуальным предпринимателем даже на период простоя, есть прекрасная возможность – перейти на НПД.

Плательщики этого режима не платят взносы за себя, не используют ККТ и не сдают отчётность.

Надо только правильно оформить уход со своего прежнего режима, то есть, подать соответствующее уведомление, сдать декларацию и заплатить налоги за отработанный период.

Если же бизнес приостановлен на короткий срок по причинам, перечисленным в статье 430 НК РФ, и вы намерены к нему снова вернуться, то сообщите в ИФНС о временной неуплате взносов за себя. Но не забывайте про необходимость своевременно отчитываться по своему режиму, ведь в этом случае вы с него не уходите.

Как приостановить деятельность ИП, не закрывая и не уплачивая налоги

Можно ли приостановить деятельность ИП, не закрывая его — этот вопрос волнует всех предпринимателей, которые по каким-либо причинам временно не могут вести свой бизнес, но и избавляться от него не хотят.

Далее расскажем, возможно ли временное прекращение статуса «индивидуальный предприниматель» и как снизить фискальную нагрузку в случае, если возможности заниматься предпринимательством в течение определенного периода нет.

С точки зрения законодательства понятия «открытие» и «закрытие» ИП некорректны — физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать факт прекращения им предпринимательской деятельности.

Именно поэтому под закрытием ИП стоит понимать процедуру подачи заявления о прекращении деятельности физического лица в качестве предпринимателя.

Однако закрытие ИП не всегда целесообразно — на практике могут возникнуть ситуации, в которых предпринимателю нужно приостановить работу на определенное время, чтобы впоследствии к ней вернуться.

В этом случае возникает вопрос: как приостановить деятельность ИП и избавиться от обязанностей, возникающих при создании собственного бизнеса, например от уплаты налогов и страховых взносов, составления отчетности и пр.

Перечень действий предпринимателя, которые подлежат государственной регистрации, четко регламентирован законом «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Будущий предприниматель может зарегистрировать ИП, подав в налоговую службу заявление, составленное по форме Р21001 (ст. 22.1 ФЗ № 129), а уже зарегистрированный:

  • внести изменения в сведения об ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, подав заявление по форме Р24001 (ст. 22.2 ФЗ № 129);
  • зарегистрировать факт прекращения деятельности в качестве ИП, подав заявление по форме Р26001 (ст. 22.3 ФЗ № 129).

Подробнее о том, как зарегистрировать прекращение деятельности ИП, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный демо-доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. 

Соответственно, приостановление деятельности ИП законом не предусмотрено — предприниматель не может подать в налоговую заявление в свободной форме с просьбой о временной заморозке работы бизнеса.

Это значит, что ИП придется самостоятельно найти и использовать все предоставленные законодательством льготы и возможности и использовать их для того, чтобы минимизировать количество обязанностей, которые возникают у бизнесмена с момента его государственной регистрации.

Как снизить фискальную нагрузку, если деятельность ИП не ведется?

Приостановка деятельности ИП без ликвидации предполагает временное прекращение всех бизнес-процессов и, как следствие, отсутствие дохода и прибыли. От того, какой налоговый режим выбрал ИП, зависит расчет размера налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет. Все виды налоговых режимов можно условно разделить на две группы:

  • сумма налога зависит от дохода, полученного предпринимателем — ОСНО, ЕСХН, УСН;
  • сумма налога зависит от вида деятельности предпринимателя, региона, в котором он работает, а также от ряда других факторов; при этом размер выручки, полученной бизнесменом, в расчет не берется — ПСН.

Часто зарегистрированных ИП интересует, как приостановить ИП, чтобы не платить налоги. В том случае, если предприниматель работает на любом из режимов, входящих в первую группу, он может подавать в налоговую нулевые декларации — этого будет достаточно, чтобы соблюсти законодательство и не заплатить в бюджет лишние деньги.

Если же предприниматель выбрал налоговый режим с фиксированным размером обязательного платежа, перечислять деньги в адрес ФНС всё равно придется.

Что делать, если размер налогового платежа не зависит от суммы получаемого дохода?

Если приостановка деятельности ИП без деятельности планируется на длительное время, предпринимателю стоит задуматься о смене применяемого налогового режима.

Читайте также:  Как при разводе делятся кредиты супругов

Если предприниматель работает с применением ПСН, он должен дождаться окончания срока действия приобретенного им патента. Действие патента может завершиться досрочно при условиях, предусмотренных п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Патент аннулируется, и считается, что с момента начала налогового периода, в котором был приобретен патент, применяется ОСНО, если:

  • размер дохода налогоплательщика за указанный период превысил 60 миллионов рублей, или
  • численность сотрудников, входящих в штат организации, более 15 человек.

ВНИМАНИЕ! Вышеприведенные лимиты планируют увеличить. Законопроект уже на рассмотрении в Госдуме. Подробности см. здесь.

Первое условие для досрочного перехода на ОСНО в рассматриваемой ситуации использоваться не может — наличие выручки у ИП свидетельствует о том, что деятельность им ведется, причем весьма успешно. Второй вариант на практике может быть использован, хотя и маловероятен — штат фактически не функционирующего малого предприятия не может состоять из 15 работников.

Это значит, что шанс досрочного перехода на ОСНО у ИП крайне мал, поэтому ему придется дожидаться официального окончания срока действия патента и только после этого выбирать любую систему налогообложения, предполагающую зависимость размера налогового платежа от суммы полученного дохода или прибыли.

Как не платить страховые взносы?

В соответствии с положениями п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер таких взносов фиксированный.

Однако при доходе от 300 000 рублей все заработанные сверх данной суммы деньги увеличивают нагрузку на 1%. Например, при заработке 320 000 рублей необходимо помимо фиксированного взноса заплатить дополнительные 200 рублей на пенсионное страхование.

Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится даже в том случае, если ИП фактически не ведет деятельность.

Если же ИП временно снимался с учета в течение года, страхвзносы считаются пропорционально отработанным дням. Как именно рассчитать сумму фиксированных взносов, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и бесплатно изучите материал.

Однако существует ряд случаев, в которых ИП на время освобождается от необходимости осуществления отчислений в ПФР и ФОМС. Этот перечень установлен п. 6 и п. 7 ст. 430 НК РФ. В соответствии с положениями нормы платить не придется:

  • лицам, проходящим военную службу;
  • родителю, осуществляющему уход за ребенком до достижения им 1,5 лет;
  • лицам, осуществляющим уход за ребенком-инвалидом, лицом, достигшим 80-летнего возраста, или за инвалидом Iгруппы;
  • супругам военнослужащих, проживающим совместно с ними на тех территориях, где ведение предпринимательской деятельности невозможно;
  • супругам дипломатов, проживающим за границей по причине необходимости осуществления дипломатом своей профессиональной деятельности.

Если предприниматель входит в одну из этих категорий, ему стоит воспользоваться законным правом на освобождение от платежей.

Итоги

Итак, ответ на вопрос, как приостановить деятельность ИП на время, однозначен: официально приостановить деятельность ИП и избавиться от всех связанных с этим статусом обязательств не получится — законодатель такой возможности не предусматривает.

Предприниматель может лишь минимизировать налоговое бремя, воспользовавшись любым подходящим налоговым режимом и подавая в ФНС нулевые налоговые декларации.

Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится вовсе, за исключением отдельных случаев, прямо не связанных с фактическим прекращением ИП предпринимательской деятельности.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Административное приостановление деятельности

У госорганов есть право на три месяца остановить бизнес. Такое бывает за нарушение санпинов, пожарной безопасности и некоторых других законов. 

Из-за остановки предприниматель теряет прибыль. А ещё рискует заплатить штраф и вообще потерять своё дело, если не разберётся с нарушениями. Проблемы нарастают, как снежный ком.

Мы ответили на основные вопросы о приостановлении деятельности. Они помогут действовать эффективно, если это коснулось вас.

В чём суть административного приостановления деятельности?

Административное приостановление деятельности — это наказание за нарушение закона по ст. 3.12 КоАП РФ. 

Предпринимателю запрещают работать в конкретном помещении, оказывать услуги или торговать на срок до трёх месяцев. Тут же говорят, какие нарушения надо устранить. 

Например, пиццерию закрывают из-за шумной вентиляции не по санпину. Значит, предприниматель должен решить вопрос с уровнем шума.

Бизнес ставят на стоп по решению суда. В суд обращаются Роспотребнадзор, МЧС или миграционная служба после внеплановой проверки — зависит от нарушения. Проверяют по жалобе клиента, работника или конкурента. Остановка деятельности в малом бизнесе — всегда результат чьей-то жалобы.

После решения суда к предпринимателю в течение суток приходят приставы. Они опечатывают двери и окна, накладывают пломбы на кассы, холодильники, печи. Если в помещение не пускают, приставы зовут полицию.

Приставы составляют акт о приостановлении деятельности. С этого дня считают срок. 

Закрыть бизнес могут и до суда, если есть опасность эпидемии или катастрофы. Это называется временным запретом деятельности по ст. 27.16 КоАП РФ. Временный запрет засчитают в срок приостановления деятельности.

При наложении пломб приставам нельзя портить отделку, замки и оборудование, выключать холодильник с продуктами и вредить как-то ещё. Это сказано в ст. 32.12 КоАП РФ. Если сотрудники что-то испортили, можно взыскать деньги. 

Дальше предприниматель берётся за нарушения, а приставы следят. В опечатанное помещение заходят по согласованию с ними.

  • После устранения нарушения предприниматель работает дальше — наказание снято.
  • Как предпринимателю защититься при административной проверке
  • Как подготовиться к проверке Роспотребнадзора

За что приостанавливают деятельность?

  1. Небольшому бизнесу грозит приостановка за:
  2. — нарушение санпинов в общепите, парикмахерской;
  3. — вывоз мусора не по санпинам;
  4. — нарушение пожарной безопасности в помещении;
  5. — опасные условия труда для продавцов, мастеров;
  6. — торговлю товарами без возрастной маркировки;
  7. — труд иностранцев без разрешения на работу или неуведомление миграционной службы;
  8. — концерты с матом в баре.

Например, кафе и рестораны часто закрывают по ст. 6.6 КоАП РФ за нарушения санпинов на кухне.

Закрывают не за всякое нарушение. Проверяющие должны увидеть угрозу людям, порядку, нравственности или природе. Принцип такой: если не закрыть сейчас, потом будет хуже.

За небольшие нарушения не закрывают, а назначают штраф.

Требования пожарной безопасности простыми словами

А можно выбрать приостановление деятельности вместо штрафа?

За многие нарушения закон предлагает два наказания: штраф или приостановление деятельности. Наказание выбирает суд. 

Часто предпринимателю дешевле перетерпеть остановку бизнеса, чем заплатить штраф. 

Например, за найм иностранцев в Москве без разрешения на работу юрлицу грозит штраф до 1 000 000 ₽ или приостановление деятельности по ст. 18.15 КоАП РФ. 

В сравнении с максимальным штрафом потеря прибыли и хлопоты с разрешением от миграционной службы многим покажутся мелочью.

Заменить штраф на приостановление деятельности нельзя. 

Считается, что приостановление суровее штрафа — ст. 3.12 КоАП РФ. Бизнес останавливают, когда есть опасность. Если чиновники не видят угрозу массовых отравлений, пожаров или падения нравственности, бизнес штрафуют. Правило странное: наказание легче, а предпринимателю больнее. 

Обжаловать штраф и просить приостановление бесполезно — вы проиграете. Такая замена запрещена пунктом 18.2 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10.

Предприниматель ремонтировала фасад магазина. В подсобные рабочие взяла молодого человека из Узбекистана. Разрешение на работу не проверила. 

Кто-то пожаловался в миграционную службу и предпринимателя оштрафовали на 250 000 ₽.

Женщина пожаловалась в суд и попросила замену на приостановление деятельности. Мол, за это время оформят разрешение. 

В замене ей отказали, объяснив следующее. Остановка работы — это крайняя мера. Вы не поняли, штраф — лёгкое наказание, вам повезло. Тем более штраф выписали в самом маленьком размере. 

Дело № А06-6411/2012 

Что будет, если продолжить работать во время приостановления?

Во время остановки предпринимателя проверяют приставы. Они следят за целостностью печатей и пломб.

Если приставы узнают, что вы работали как ни в чём не бывало, составят новый акт и заново опломбируют. Время остановки увеличится на дни вашей работы.

Что будет, если тихо переждать приостановление?

Когда выйдет срок остановки, придёт чиновник, проводивший проверку. Теперь его задача — проверить устранение нарушений.

За неустраненные нарушения чиновник оштрафует по п. 1 ст. 19.5 КоАП РФ. Штраф небольшой: ИП до 500 ₽, юрлицу до 20 000 ₽. Но штрафом дело не кончится.

Формально после окончания остановки можно работать дальше даже с нарушениями. Но бизнес останется на контроле у чиновников. Рано или поздно придёт новая проверка, снова закроют, потом оштрафуют. Как в колесе сансары.

Ещё чиновник может через суд закрыть насовсем ваш опасный бизнес по ст. 1065 ГК РФ. Обычно запрещают работать в конкретном помещении или торговать определённым товаром. Но такой запрет для малого бизнеса может стать полным финишем.

Как быть с зарплатой, налогами и арендой, пока нельзя работать?

Остановка работы — проблема предпринимателя. От выплат поставщикам, арендодателю, налогов и взносов за персонал не освобождают.

Увольнять работников нельзя. Но по зарплате есть небольшие послабления.

Когда бизнес поставили на стоп из-за опасных рабочих мест, работодатель обязан платить средний заработок по ст. 220 ТК РФ. На это время работника можно перевести на другую работу. Например, администратору выдачи заказов в интернет-магазине поручить приём звонков клиентов. О переводе издают приказ.

При нарушении санитарных, пожарных и других правил принимают приказ о простое. Во время простоя сотрудники не работают, но получают две трети среднего заработка. Так сказано в ст. 157 ТК РФ. Или можно перевести на другую работу, но со средним заработком.

Читайте также:  Срок исковой давности по кредитной карте: сколько и как рассчитать

Как отменить приостановление деятельности раньше срока?

Бизнес останавливают, чтобы снять угрозу. Если нарушения убрали, можно открываться для клиентов, не выжидая конца срока. Но понадобятся формальности и немного времени. 

Предприниматель снова зовёт чиновника. Тот фиксирует, что с нарушениями разобрались и выдаёт акт. 

Дальше предприниматель подаёт в суд ходатайство о досрочном прекращении приостановления деятельности и прикладывает акт.

Суд рассмотрит ходатайство в течение пяти дней. Если вопросов нет, разрешат работать дальше. И можно выдохнуть.

Приостановление (возобновление) деятельности индивидуальных предпринимателей — Минский городской исполнительный комитет

Приостановление (возобновление) деятельности индивидуальных предпринимателей

Основаниями для приостановления деятельности индивидуального предпринимателя являются:

  • прохождение срочной военной или альтернативной службы;
  • нахождением в учреждениях уголовно-исполнительной системы, следственных изоляторах органов государственной безопасности;
  • вынесение индивидуальному предпринимателю приговора, связанного с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью;
  • уход за ребенком в возрасте до 3 лет – заявление о приостановлении (возобновлении) деятельности представляется в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на налоговый учет.

В случае призыва индивидуального предпринимателя на срочную военную службу или направления на альтернативную службу индивидуальный предприниматель до даты отправки в воинскую часть, убытия к месту прохождения альтернативной службы обязан прекратить заключенные им в связи с осуществлением деятельности трудовые и (или) гражданско-правовые договоры с работниками (работающими); а также, индивидуальный предприниматель вправе обратиться в регистрирующий орган с заявлением о приостановлении деятельности индивидуального предпринимателя, с приложением копии повестки военного комиссариата (его обособленного подразделения) или иного органа, осуществляющего воинский учет, в которой указан срок явки для отправки к месту срочной военной службы, либо предписания, выданного при направлении на альтернативную службу. В случае приостановления деятельности индивидуального, он обязан подать в регистрирующий орган в трехмесячный срок с даты окончания состояния на военной службе или прохождения альтернативной службы заявление о возобновлении деятельности индивидуального предпринимателя.

В случае приостановления деятельности индивидуального предпринимателя в связи с нахождением в учреждениях уголовно-исполнительной системы, следственных изоляторах органов государственной безопасности, а также в случае вынесения приговора, связанного с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью, заключенные индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением деятельности трудовые и (или) гражданско-правовые договоры с работниками (работающими) подлежат прекращению;

а также, индивидуальный предприниматель вправе обратиться в регистрирующий орган с заявлением о приостановлении деятельности индивидуального предпринимателя, через администрацию учреждения уголовно-исполнительной системы или следственного изолятора. Об изменении срока содержания под стражей либо назначенного судом наказания регистрирующий орган также можно уведомить, направив заявление об изменении срока приостановления деятельности.

Формы заявлений:

  • о приостановлении предпринимательской деятельности (форма 1);
  • об изменении срока приостановления предпринимательской деятельности (форма 2);
  • о возобновлении предпринимательской деятельности (форма 3);
  • уход за ребенком в возрасте до 3 лет (форма не установлена).

Примечание:

Период приостановления деятельности индивидуального, а также неосуществление индивидуальным предпринимателем деятельности в период исполнения постановления о наложении административного взыскания в виде лишения права заниматься определенной деятельностью не являются основаниями для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя.

Как приостановить деятельность ИП на время без закрытия?

После регистрации ИП человек получает право заниматься предпринимательской деятельностью. Но сам по себе статус предпринимателя дохода не приносит, наоборот, требует дополнительных затрат. Если бизнес не пошел, можно ли оформить приостановление деятельности ИП или лучше сразу сняться с учета?

Какие расходы обязательны для ИП

Вопрос, как приостановить деятельность ИП на время, возникает, в первую очередь, из-за необходимости платить страховые взносы за себя. Размер этих фиксированных платежей в 2020 году составляет 40 874 рубля. Если предпринимательская деятельность не приносит доходов или вообще не ведется, то взносы приходится платить из личных средств.

Теперь разберемся с налогами. Если система налогообложения, на которой работает ИП, связана с учетом реальных доходов, то при приостановке бизнеса их платить не надо. Это режимы УСН, ОСНО, ЕСХН. Но при выборе ЕНВД или ПСН обязанность платить налоги не связана с тем, есть у предпринимателя доходы от бизнеса или нет.

В период карантина из-за коронавируса к этим обязательным расходам добавились арендные платежи и выплата зарплаты работникам. То есть бизнес стоит по объективным причинам, но при этом считается, что ИП продолжает деятельность.

Правительство в определенной степени помогло предпринимателям из особо пострадавших отраслей. Это субсидии на работников и самих ИП, возможность не платить налоги за 2 квартал 2020 года, льготные кредиты на выплату зарплату, уменьшение размеров взносов за себя, снижение тарифов взносов на работников и др.

Были приняты законы, позволяющие расторгнуть договоры аренды коммерческой недвижимости без особого ущерба для арендаторов. А для тех, кто все-таки решил закрыть ИП, разработали удаленный способ подачи заявления Р26001 без ЭЦП.

Но будем надеяться, что таких кризисов, как пандемия коронавируса, больше не будет. Поэтому надо разобраться, как можно в обычных условиях не платить взносы и налоги, не закрывая при этом ИП.

Когда можно не платить налоги и взносы

Как мы уже отметили, обязанность платить налоги, даже когда доходов от бизнеса нет, зависит от системы налогообложения.

Декларации на УСН, ЕСХН и ОСНО могут быть нулевыми, но на ЕНВД такой возможности нет. Ведь вмененный налог рассчитывается на основании базовой доходности и физического показателя. Поэтому, если произошла приостановка деятельности ИП, надо сняться с учета, подав заявление ЕНВД-4. В таком случае платить налог на вмененке не придется.

С патентом сложнее. Если он был оформлен на длительный срок, то оплачивается частями, но некоторые предприниматели платили всю сумму сразу.

Чтобы не оплачивать до конца весь срок действия патента или зачесть уже уплаченную сумму, надо подать в ИФНС заявление по форме 26.5-4.

Сделать это надо в течение 10 дней после того, как произошло приостановление деятельности ИП по патентной деятельности (п. 8 статьи 346.45 НК РФ).

Что касается взносов за себя, то в статье 430 НК РФ указаны периоды, в течение которых приостановка деятельности ИП считается обоснованной.

Это служба в армии по призыву, уход за ребенком до полутора лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет.

Кроме того, уважительной причиной признается проживание с супругом-дипломатом за границей или с супругом-военнослужащим по контракту, если из-за этого ИП не может вести деятельность.

Но в 2020 году для предпринимателей появилась еще одна возможность легально не платить страховые взносы – перейти на уплату НПД. Расскажем об этом подробнее.

Налог на профдоход, который начинался в качестве эксперимента для самозанятых в четырех регионах РФ, с 1 июля стал действовать почти по всей России. Работать на НПД могут не только обычные физические лица, но и индивидуальные предприниматели.

Для ИП это просто еще один льготный налоговый режим, наряду с УСН, ПСН или ЕНВД. То есть после регистрации в приложении «Мой налог» вы остаетесь предпринимателем, только работающим в рамках режима НПД. При этом на вас будут распространяться все льготы этого налога, в том числе, возможность не платить взносы за себя и право на специальный налоговый вычет.

Регистрация происходит онлайн на сайте ФНС или в мобильном приложении «Мой налог». Важное условие для ИП – после регистрации в качестве плательщика налога на профдоход надо в течение 30 дней подать заявление об отказе от своего обычного режима, например, УСН или ЕНВД. Если этого не сделать, то регистрация плательщика НПД аннулируется, а ИП остается на своем прежнем режиме.

Кроме того, надо сдать последнюю декларацию по соответствующему режиму за неполный год или квартал и заплатить налоги, если они были.

Находиться на НПД в режиме приостановленной деятельности можно сколько угодно. Весь этот период ИП не будет платить взносы за себя и сдавать отчеты. Но если появится возможность для ведения бизнеса, ее можно сразу осуществить. Просто надо учитывать ограничения для налога на профессиональный доход:

  • годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;
  • нельзя нанимать работников;
  • виды деятельности – услуги, работы, продажа товаров своего изготовления.

Выводы

Подведем итоги по вопросу, можно ли приостановить деятельность ИП? К сожалению, законодательство не предусматривает особой процедуры для этого. То есть нельзя просто подать какое-то заявление, после которого предприниматель уже не должен сдавать отчетность, платить взносы и налоги.

Читайте также:  Публикация о банкротстве физических лиц: когда и где размещается

Но если перспективы у вашего бизнеса туманные, то просто снимите ИП с учета, подав заявление Р26001. Повторная регистрация в этом качестве разрешена неоднократно, и займет всего три рабочих дня.

Ну а для тех, кто не хочет расставаться со статусом индивидуального предпринимателя даже на период приостановки деятельности, есть выход – временно перейти на уплату НПД. Взносы за себя в этом случае платить не придется, налога к уплате при отсутствии доходов тоже не будет.

После этого можно вести бизнес время от времени, если вид деятельности соответствует ограничениям режима НПД. А при необходимости ИП может быстро вернуться на свой прежний режим, например, УСН или ЕНВД.

Если же приостановка деятельности ИП вызвана одной из ситуаций, перечисленных в статье 430 НК РФ (например, уход за ребенком до полутора лет), то уходить со своего режима необязательно.

Только надо до паузы в бизнесе подать в свою налоговую заявление о временной неуплате взносов за себя (форма заявления есть в письме ФНС от 7 июня 2018 г. N БС-4-11/11018@). И не забывайте в этом случае сдавать декларации по своей системе налогообложения.

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

Приостановление деятельности ИП без закрытия: пошаговая инструкция

Бывают ситуации, когда ведение предпринимательской деятельности по каким-то причинам временно невозможно. Можно ли приостановить деятельность ИП на этот период, не закрывая его в налоговой инспекции? Существует ли такая процедура? Разберемся в этом в статье.

○ Законодательство в сфере предпринимательской деятельности

Действующее законодательство имеет четкий регламент процедуры регистрации начала и прекращения деятельности индивидуального предпринимателя. Приостановка в работе по желанию бизнесмена законодательно не предусмотрена.

Открытие или закрытие ИП – это право гражданина. После того, как статус ИП зарегистрирован, лишить его человека можно только в случаях, предусмотренных законом. Отсутствие прибыли или фактическое неведение бизнеса такими основаниями не являются.

Пункт 1 ст. 22.3 ФЗ № 129 от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»:

Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов:

  • Подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
  • Документа об уплате государственной пошлины.

Отметим, что заявления о приостановлении деятельности на время законом не предусмотрено.

Вернуться

○ Можно ли приостановить деятельность?

Итак, приостановить деятельность на непродолжительный промежуток времени ИП не может. До момента официального прекращения деятельности предприниматель должен выполнять определенные обязательства перед государством, фондами и контрагентами.

Есть только один выход из этой ситуации – закрытие ИП и последующее повторное открытие при возобновлении деятельности. Эти манипуляции гражданин может производить бесконечно.

Вернуться

○ Можно ли просто «не работать»?

Бизнесмен может не вести деятельность по факту, но при этом он не получит освобождения от своих обязанностей по закону. Он будет также должен:

  • Предоставлять в государственные органы отчеты, декларации и другую документацию.
  • Перечислять обязательные взносы за себя в ПФР и ФФОМС.

Таким образом, несмотря на отсутствие прибыли, платить предусмотренные страховые взносы все равно придется. Если этого не делать, гражданин будет привлечен к административной ответственности.

Дополнительные расходы возникают при наличии наемных работников. При отсутствии деятельности их нельзя сократить, а, значит, бизнесмен обязан выплачивать заработную плату и выполнять иные обязательства перед сотрудниками.

При приостановке работы на время можно договориться с работниками о расторжении трудового договора. Если они не согласятся, увольнение будет считаться незаконным.

✔ Сохранение налогового бремени

До тех пор, пока ИП не прекратит свою деятельность в установленном законом порядке, он должен отчитываться в налоговую и оплачивать обязательные платежи. Размер этих платежей зависит от применяемой системы налогообложения.

Так, бизнесмены, ведущие деятельность на ОСНО или УСН вправе сдавать нулевые декларации, то есть никаких средств перечислять в отсутствии прибыли не нужно. Предприниматели, работающие на ЕНВД или ПСН, должны вносить обязательные платежи не зависимо от того ведут они деятельность или нет.

✔ Обязательства перед Пенсионным фондом

Не зависимо от наличия или отсутствия работников у ИП, платить взносы в ПФР за себя все равно придется. При этом сдавать отчетность не нужно.

Если у ИП есть работники, их права не могут быть ущемлены. Когда деятельность не ведется и не начисляется заработная плата, сотрудников можно оформить в отпуск без содержания. В этом случае отчетность в ПФР будет нулевая и взносы платить не нужно.

Вариант с отпуском возможен не всегда. В такой ситуации платить заработную плату придется, а, значит, начислять и выплачивать налоги и взносы в фонды.

Вернуться

○ Закрытие ИП – выход?

Закрытие ИП – это единственный выход, чтобы не платить налоги и взносы. В дальнейшем, когда обстоятельства вновь изменятся, можно будет опять зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и возобновить деятельность.

При этом важно выполнить необходимые действия, которые предусмотрены законом. Их немного.

✔ Приведение дел в порядок

Прежде чем закрыть ИП, необходимо решить все вопросы с работниками, контрагентами и налоговой инспекцией. Потребуется перечислить выплаты по всем долговым обязательствам и подготовить необходимые бумаги.

В подготовительные действия входит:

  1. Выплата налогов, штрафов и пеней в налоговую инспекцию.
  2. Увольнение и полный расчет с сотрудниками, если они у ИП есть.
  3. Перечисление страховых взносов за себя.
  4. Подготовка и сдача деклараций за истекший период (даже если это не полный отчетный год).
  5. Снятие с учета в ФСС (для ИП с работниками).
  6. Закрытие расчетного счета в банке.
  7. Снятие с регистрационного учета ККТ, если она использовалась.

После приведения дел в порядок можно приступать к следующим этапам.

✔ Составление заявления

При закрытии ИП применяется установленная форма заявления Р65001. Документ может быть заполнен от руки (черными чернилами заглавными буквами) или на компьютере (шрифт Courier New, 18).

В заявлении потребуется указать ФИО, ИНН и ОГРНИП, а также контактную информацию и способ подачи документа в налоговую. При подаче заявления лично подпись ставится в присутствии сотрудника ФНС.

✔ Предоставление квитанции о пошлине

Помимо заявления требуется предоставление квитанции об оплате государственной пошлины. Ее размер составляет 160 рублей.

Сформировать квитанцию можно на официальном сайте ФНС. Для этого потребуется заполнить необходимые данные. Также получить ее можно в территориальном отделении налоговой инспекции.

Оплачивается квитанция в отделениях банка, в системе интернет-банкинг или через терминал.

✔ Выписка из ПФР

К заявлению и квитанции ранее было необходимо прикладывать справку из Пенсионного фонда. Теперь это требование упразднено, так как ФНС может запросить нужные сведения самостоятельно.

При этом не важно, заплатили вы взнос в ПФР или нет на момент закрытия ИП. Согласно налоговому законодательству, перечислить платеж можно до 31 декабря текущего года.

Пункт 1 ст. 423 НК РФ:
Расчетным периодом признается календарный год.

Вернуться

○ Можно ли «вернуть» ИП после закрытия?

Если человек решит возобновить предпринимательскую деятельность, ему потребуется заново пройти регистрацию в налоговой. Процедура будет идентичной той, что гражданин проходил в первый раз.

Законодательно не установлено через какой период времени можно зарегистрировать ИП повторно после закрытия. Гражданин может сделать это в любой момент. Повторять эти процедуры можно бесконечно.

Вернуться

○ Советы юриста:

✔ Если я фактически не осуществляю деятельность ИП, нужно ли будет мне выплачивать ЕНВД?

Да. Эта выплата фиксирована и не зависит от факта ведения деятельности.

✔ ИП фактически не работает, можно ли его закрыть после продолжительного простоя и придется ли выплачивать в таком случае налоги за предыдущее время, когда работа не осуществлялась?

Да, придется. Обязанности ИП упраздняются только с момента снятия с регистрационного учета. Пока этого не случилось, предприниматель должен платить налоги и страховые взносы.

Вернуться

Специалист Маргарита Гриня расскажет во всех нюансах, как действовать ИП, если принято решение временно приостановить деятельность.

Опубликовал : Вадим Калюжный, специалист портала ТопЮрист.РУ

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *