Продажа имущества после закрытия ИП в 2021 году

Продажа имущества ИП после закрытия — ситуация, с которой сталкиваются многие предприниматели, принявшие решение о завершении бизнес-деятельности. В чем особенности этого процесса? Какие еще ситуации с продажей имущества существуют, и как этот процесс зависит от налогообложения? Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Общие положения

В процессе деятельности ИП часто задействуют различное имущество, к примеру, транспортное средство, помещение или оборудование.

Со стороны законодательства ограничений здесь нет, да и санкции за подобные действия также не предусмотрены. Это связано с тем, что по закону имущество ИП и физического лица не разделяются.

Такой паритет соблюдается до момента, пока предприниматель не принимает решение реализовать имущество. И вот здесь возникает множество вопросов:

  • Какие налоги придется платить?
  • Можно ли рассчитывать на имущественный вычет для уменьшения налога?
  • Как проходит продажа имущества до или после процедуры закрытия ИП?

Здесь все зависит от множества факторов, а именно направления деятельности предпринимателя, особенностей «товара», а также ряда других аспектов, которые в совокупности играют ключевую роль в решении рассмотренных вопросов. Ниже рассмотрены общие принципы, которые должны быть учтены в первую очередь.

Как продать имущество без закрытия ИП?

Продажа имущества после закрытия ИП в 2021 году

По закону прибыль от реализации относится к категории дохода от деятельности ИП. Следовательно, нужно быть готовым к оплате налога с учетом действующей формы налогообложения. Говорить о прибыли гражданина здесь не приходится, ведь выплаты осуществляет ИП.

Рассмотрим каждый из вариантов:

  1. «Упрощенка» (УСН) — наиболее популярный вариант налогообложения, когда выручка при расчете платежей в ФНС суммируется с доходами. В случае продажи имущества предпринимателем расходов нет, ведь этот показатель брался во внимание ранее, когда имущество было куплено.

ИП должен учесть, что продажа на этапе ведения деятельности при возрасте имущества до 3-х лет с момента приобретения может иметь ряд негативных последствий для предпринимателя. В первую очередь это касается налоговых платежей.

Суть в том, что при такой сделке ИП придется перечислять налог по «упрощенке» за весь срок пользования имуществом.

Стоимость, которая ранее была списана на затраты, возобновляется, а вместо нее происходит списание амортизации с учетом нормированного срока полезного применения имущества.

Расчет амортизации производится за определенный период. Точка отсчета — месяц, следующей за месяцем начала применения, а конечный период — месяц продажи. В результате ИП приходится доплатить налог за год покупки имущества. Как следствие, предприниматель вынужден доплачивать пеню и налог.

  1. ЕНВД. Второй вариант — применение предпринимателем «вмененки». В этом случае факт продажи имущества относится к дополнительной прибыли, которая не связана с деятельностью. При предварительной подаче заявления на «упрощенку» доход от продажи будет облагаться налогом с учетом этого режима. Учтите, что вне зависимости от объекта налогообложения при переводе на «упрощенку» цена основного средства в расходы не включается. ИП, которые не подали заявление о переходе, выплачивают налоги по правилам общего режима (НДС или НДФЛ). Минусом является и тот факт, что предприниматель не имеет права на имущественные вычеты.
  2. Объединение ЕНВД и УСН. В этом случае прибыль от продажи ОС до закрытия ИП подпадает под категорию упрощенных доходов. Это связано с тем, что на ЕНВД переводятся только ограниченные виды деятельности, а реализация имущества к категории вмененной деятельности не относится. Что это значит? Даже если материальная ценность применялась в деятельности ИП, работающего на ЕНВД, прибыль от реализации под «вмененку» не попадет. Благодаря тому, что предприниматель также  работает на «упрощенке», налог будет выплачиваться с учетом этого режима.

Как продать имущество, которое было куплено до регистрации?

Возможны и другие ситуации, когда оборудование было приобретено еще до открытия ИП обычным физическим лицом. К примеру, первоначально имущество предназначалось для покрытия личных нужд, а после стало использоваться в процессе ведения бизнеса. В качестве примера можно привести тот же автомобиль, который после оформления ИП превратился из личного в служебный транспорт.

Здесь логично предположить, что все подтверждающую покупку документы будут оформлены на обычного гражданина, а именно физическое лицо без «приставки» ИП. Причина, по которой покупался товар равнее, не имеет значения.

Это может быть покрытие семейных, бытовых или личных нужд. Главное здесь, что предприниматель после полноценного оформления стал использовать машину для бизнеса.

Как только имущество начало применяться в коммерческих интересах, оно относится к категории основных средств.

Особенности классификации

Как видно из сказанного выше, статус покупателя или дата, когда была сделана покупка, не имеет большого значения. Главную роль играет не само имущество, а особенности его применения. Если предпринимателю удается доказать, что товар применялся для ведения бизнес-деятельности, он автоматически переходит в категорию основных средств.

При этом затраты, которые претерпел предприниматель, могут быть списаны на расходы. Но здесь стоит учесть, что процесс списания происходит не в полном объеме, а с учетом срока полезного действия. Имущества, купленного до перехода на «упрощенку».

Здесь стоит выделить следующие особенности списания применительно к сроку полезного применения:

  1. До 3-х лет — списание возможно в течение первого года применения в бизнес-деятельности.
  2. От 3 до 15 лет. Процесс растягивается на период до 3-х лет. В 1-й год допускается списывание только половины цены, во 2-й год — 30%, а в 3-й — оставшийся объем.
  3. От 15 лет и более. При таком сроке полезного использования цена имущества должна быть учтена в затратах равномерно, на протяжении десяти лет. Это связано с тем, что имущество начинает применяться в коммерческих целях и на него распространяются те же правила, что на ОС, купленные в период ведения деятельности и для бизнеса. Если продать имущество до 3-х лет, а основное средство имеет при этом срок полезного использования, превышающий 15 лет, учтенные ранее затраты придется убрать, а налог по «упрощенке» за время владения ОС пересчитать.

При совершении сделки по продаже имущества до закрытия ИП контроллеры всегда подходят комплексно к оценке ситуации и принимают решение после анализа всех нюансов в совокупности.

Логично предположить, что при покупке товара с целью его применения в бизнес-деятельности, хоть и до регистрации в роли ИП, налог будет выплачивать предприниматель.

Это актуально даже для тех случаев, если человек осуществлял покупку до официальной регистрации.

Сложность в том, что далеко не все имущество удается классифицировать правильно с первого раза. Определенные проблемы могут возникнуть при покупке квартиры или авто. Эти средства ИП может использовать как для бизнеса, так и в личных целях.

В такой ситуации в процессе проверки будет уделено внимание направлению деятельности ИП, а также особенностям применения имущества. Другими словами, если предприниматель купил квартиру, а после передал ее в аренду (с регистрацией кода в ЕГРИП), продажа недвижимости будет облагаться доходом ИП.

Если предприниматель продает личную квартиру, где проживает он и его семья, полученный доход будет отнесен к личной прибыли. При этом взимается классический НДФЛ.

Аналогичный подход характерен и для машины. Если транспортное средство применялось для перевозки грузов, что является основной деятельностью ИП, продажа автомобиля признается, как предпринимательский доход. В случае применения транспортного средства для личных поездок, физическое лицо будет платить НДФЛ.

Как продать имущество после закрытия ИП?

Сложнее обстоит ситуация, когда требуется продажа приобретенного ранее имущества уже после закрытия ИП.

Здесь речь идет не об обычной приостановке деятельности, а о полноценном закрытии бизнеса с последующим удалением записи из ЕГРИП, а также получением на руки соответствующего документа. В такой ситуации продажа активов подпадает под НДФЛ, а именно 13% от полученного дохода.

Это связано с тем, что после закрытия ИП продажу осуществляет уже обычный гражданин, а предпринимателя уже нет. Следовательно, налог выплачивается с учетом главы 23 НК РФ.

Кроме того, не имеет значения, сколько прошло времени после закрытия ИП, а также, какой режим выплаты налогов применялся ранее, во время ведения активной деятельности. Также не важен период, который ИП владел имуществом. Во всех случаях платится только НДФЛ, без вариантов. Какие-либо имущественные вычеты в этом случае исключены.

Тонкости продажи личного имущества

Если ИП распродает активы, которые никак не могли применяться в предпринимательской деятельности (например, дачный домик), все процедуры проводятся с позиции физлица (обычного гражданина без статуса ИП). Следовательно, полученная прибыль подпадает под НДФЛ. Интересно, что в таком случае допускается применение налоговых вычетов. Здесь имеются следующие варианты:

  1. Если активы были во владении гражданина от 3-х лет и больше, размер вычета будет равен объему средств, полученных в результате продажи. Это значит, что выплачивать НДФЛ не потребуется.
  2. Если имущество находилось в пользовании менее 3-х лет, допускается вычет по одной из следующих схем. Первая — по объему затрат на покупку товара, которые подтверждены документально. Вторая — в размере миллиона рублей. Актуально для покупки крупных объектов, таких как земля, дача или прочее имущество в случае потери или отсутствия документов.
Читайте также:  Несет ли ответственность жена за кредиты мужа

Если вычет не перекрывает прибыль от продажи, с разницы выплачивается НДФЛ. Как было сказано ранее, ставка налога составит 13%.

Итоги

При продаже имущества предприниматель должен обращать внимание на множество факторов. В частности, сделка по реализации активов ИП должна осуществляться от имени предпринимателя. Это значит, что в договоре купли-продажи в роли продавца указывается ИП. При этом платеж должен поступать на расчетный счет, а не на личный аккаунт гражданина.

Если по бумагам продажи активов произведена от лица обычного физлица или прибыль была зачислена на его счета, а имущество использовалось для деятельности только косвенно, все это дает право проверяющему органу истребовать выплаты НДФЛ в полном объеме. При этом заявление имущественного вычета исключено, ведь активы задействованы в деятельности ИП.

Если осуществляется продажа имущества, которое задействовалось непосредственно в бизнес-деятельности, продажа осуществляется от лица предпринимателя. Один из примеров — покупка машины, которая используется для доставки товаров клиентов. Если транспортное средство используется только для личных целей, его продажа будет расценена как от имени физлица.

Попытки обмана обязательно будут выявлены. Так, если квартира сдавалась в аренду, при реализации жилья на получение налогового вычета рассчитывать не приходится. Налог придется выплачивать с позиции УСН или общего режима.

Существуют и другие ситуации. К примеру, ИП купил  несколько авто, оформил их на свое имя, а после реализовал ТС. Проверяющий с большой вероятностью обнаружит, что авто покупались с целью перепродажи.

Следовательно, налог придется платить с позиции ИП.

Как видно из статьи, к каждой ситуации стоит подходить индивидуально. Выше описаны только общие подходы продажи имущества до и после закрытия ИП.

Но здесь существует множество нюансов, связанных с типом активов, особенностями оформления документов и прочими нюансами.

Проверяющие органы интересует только одно — заплачен налог полностью или нет, а также сделано ли это с соблюдением законодательства.

Consult Group

Ведение бизнеса требует от предпринимателей соблюдения определенных процедурных требований, например, постановку на учет в качестве ИП. Соответственно, и прекращение хозяйственной деятельности также должно получить некую правовую форму.

Законом предусмотрены определенные правила прекращения статуса индивидуального предпринимателя. Просто остановить операции и «забыть» про бизнес — плохой вариант, негативные последствия такого непродуманного решения очень быстро проявят себя.

Почему статус ИП нужно своевременно прекращать?

В отличие от ООО получить статус предпринимателя значительно проще, также и в процессе осуществления деятельности ИП не нужно вести объемную бухгалтерию, только платить налоги и страховые взносы. Соответственно, если прибыли не будет по причине отсутствия фактической деятельности, то и обязанности по уплате налогов не возникает.

А вот с платежами во внебюджетные фонды не все так просто: ИП должен производить ежемесячные отчисления в ПФР и мед. страх вне зависимости от деловой активности. Например, в 2021 году минимальный размер таких платежей составит более 40 тыс. рублей.

Эта сумма относится к числу обязательных расходов, которые предприниматель должен будет понести в течение года, если не «закроет» ИП.

С юридической точки зрения некорректно говорить о «закрытии» или «ликвидации» ИП, потому как предприниматель — это живой человек, а не образование в форме юрлица, его нельзя ликвидировать.

ИП, по своей сути, является правовым статусом, присвоение которого осуществляется в уведомительном порядке.

Лишиться этого состояния можно также путем подачи соответствующего заявления в уполномоченный орган, если мы говорим о добровольном порядке прекращения предпринимательской деятельности.

Однако, «потерять» возможность осуществлять деятельность в качестве ИП можно и в принудительном порядке — по решению регистратора. К примеру, если ИП имеет недоимку перед бюджетом и более 15 месяцев подряд не присылает в налоговую свою отчетность, то регистрирующий орган публикует в Вестнике гос.

регистрации информацию о предстоящем исключении данного гражданина из реестра предпринимателей. После чего ИП дается один месяц на исправление ситуации: сдать просроченную отчетность, оплатить долги и представить вразумительное объяснение всему случившемуся.

Иначе — принудительное «удаление» из списков ЕГРИП.

Насколько ограничена предпринимательская жизнь после такого исключения? Закон прямо запрещает возобновлять деятельность ИП после принудительного лишения предпринимательского статуса, причем дисквалификация накладывает ограничения сроком на 3 года.

Порядок прекращения деятельности предпринимателя

Сама по себе процедура ликвидации статуса ИП технически незамысловата и, фактически, укладывается в два этапа.

  1. Подготовка документов.
  2. Обращение в регистрирующий орган.

Однако, чтобы не столкнуться с отказом регистратора принимать заявление о прекращении предпринимательской деятельности, перед направлением документов в налоговую инспекцию следует выполнить ряд подготовительных мероприятий.

Во-первых, если предприниматель работал с сотрудниками, со всеми работниками необходимо рассчитаться и оформить увольнение по правилам трудового законодательства (может потребоваться предварительное уведомление центра занятости о сокращении и пр.).

Во-вторых, нужно сдать всю отчетность и закрыть недоимки перед бюджетом. Крайне желательно сделать это еще до закрытия ИП.

Конечно, закон не запрещает решать проблемы с долгами после «ликвидации» статуса предпринимателя, но некоторые региональные инспекции (в отличие от Москвы) крайне щепетильно относятся к этому вопросу и требуют сначала погасить задолженность.

Также и с внебюджетными фондами: можно обратиться в ПФР и ФСС, чтобы получить подтверждение об отсутствии долгов (справки в регистрирующий орган предоставлять не требуется, но иметь при себе не помешает).

Если ИП использовал в своей работе контрольно-кассовую технику, то при ликвидации статуса предпринимателя ККТ также придется снимать с регистрационного учета.

Вопреки распространенному мнению, налоговая инспекция делает это самостоятельно, то есть подавать отдельное заявление в отношении ККТ не требуется (письмо налоговой службы 10.06.2020 № АБ-4-20/9617@).

Если у предпринимателя есть сомнения в своевременности проведения данной процедуры самим регистратором, он может направить соответствующее заявление.

Для прекращения статуса индивидуального предпринимателя в налоговую инспекцию нужно представить:

  • заявление по установленной форме (Р26001);
  • подтверждение перечисления суммы госпошлины в размере 160 рублей (исключение — подача документов в электронном виде);
  • справку об отсутствии задолженности перед внебюджетными фондами (желательно);
  • доверенность на представителя в нотариальной форме (при необходимости).

Подготовленные документы можно передать сотруднику ИФНС лично либо через своего представителя, а также направить почтой или курьерской службой. В любом из указанных случаев документация готовится в бумажном виде, и подпись на заявлении удостоверяется нотариусом (за исключением личной передачи документов заявителем, которому достаточно предъявить паспорт).

Допускается передача документов регистратору по электронным каналам связи, но в этом случае потребуется цифровая подпись.

ЭЦП должна быть у предпринимателя (нужно оформить заранее), также можно воспользоваться ЭЦП нотариуса (услуга предоставляется за отдельную плату).

Данный способ особенно привлекателен для предпринимателей, осуществляющих деятельность в другом регионе — не нужно тратить время и нести расходы в поездках.

Если все было сделано грамотно, то через пять дней регистратор выдаст подтверждение снятия с учета в качестве ИП (исключения из ЕГРИП). Если будет получен отказ — придется анализировать причину и устранять препятствия.

Продажа имущества после закрытия ИП в 2021 году

Что следует знать о прекращении предпринимательской деятельности

Примерно по такой же схеме происходит снятие ИП с учета в фонде соцстраха (если такой учет имел место быть). Предприниматель подает в ФСС соответствующее заявление по утвержденной форме.

Также могут возникнуть сложности с продолжением использования банковского счета после утраты статуса ИП. Рекомендуем закрыть счета, открытые гражданином-предпринимателем, и перевести остаток средств на счет физического лица.

Если вдруг ситуация изменится, то «бывший» предприниматель может вновь восстановить свою деятельность в качестве ИП, причем неограниченное число раз. Правда, такое мероприятие не всегда является оправданным, так как последние изменения законодательства позволяют в некоторых случаях применять статус «самозанятого».

Если вам нужна профессиональная консультация по вопросу прекращения деятельности индивидуального предпринимателя или содействие в ликвидации ИП, наши эксперты готовы оказать всестороннюю помощь и поддержку.

Как купить машину и использовать личные вещи в бизнесе, если вы ИП

Часто предприниматели используют одно и то же имущество в бизнесе и в жизни. Ездят на своей машине за продуктами и на встречи с клиентами, пользуются ноутбуком всей семьёй, а в квартире устраивают офис.

Читайте также:  Выписка из ЕГРН об объекте недвижимости: как выглядит, что содержит и где заказать

В статье расскажем:

  • можно ли учесть затраты на покупку и содержание такого имущества в УСН «Доходы минус расходы»
  • надо ли платить налог на имущество физических лиц
  • как продать такое имущество, учесть доход от продажи и не поругаться с налоговой

Почему возникают сложности

ИП — это обычный человек, который сказал государству о том, что занимается бизнесом. Закон не делит его имущество на две части: для предпринимательства и личной жизни. Всё, что есть у простого парня Дениса, есть и у ИП Емельянова Дениса Александровича.

Отсюда и начинаются сложности. Имущество — общее, а обязанности у ИП и обычного человека — разные. Денис платит УСН как предприниматель и НДФЛ как простой парень. Чтобы посчитать налоги без ошибок, нужно правильно определить статус имущества.

Как учесть затраты на покупку в УСН «Доходы минус расходы»

На УСН «Доходы минус расходы» затраты бизнеса учитываются при расчёте налога. Больше расходов — меньше налог. Поэтому хочется учесть траты на каждую покупку. Но не всё так просто.

Одно из правил учёта расходов — они должны быть полезны для бизнеса. Прежде чем учесть затраты на покупку в УСН, подумайте, сможете ли вы доказать её пользу. Если нет, то учитывать расход нельзя.

Когда есть прямая связь между бизнесом и вещью, которую вы купили — вопросов не возникнет.

Дима открыл фирму «Вывозим», которая занимается грузоперевозками. Он купил газель и учёл её стоимость в расходах УСН. Очевидно, что покупка приносит пользу бизнесу, поэтому не нужно придумывать историю, чтобы это доказать. Неприятностей с налоговой возникнуть не должно. То, что он купил машину для фирмы, не мешает Диме ездить на ней на дачу.

Если связь неочевидна, могут возникнуть проблемы. Придётся доказывать свою правоту налоговой и, возможно, суду.

У Андрея — правовая контора. Сейчас он ездит по судам на маршрутке, потому что его машина сломалась. В транспорте он теряет кучу времени, которое мог бы потратить ещё на одно дело. Он решил купить новый автомобиль и думает, можно ли учесть его стоимость в УСН «Доходы минус расходы». Он рискует: налоговая может решить, что автомобиль не важен для его бизнеса, начислить налог и штрафы.

Но будет шанс доказать правоту в суде. Так сделал предприниматель, который занимался торговлей. Пришлось постараться, но он доказал в суде, что использует автомобиль для бизнеса и подтвердил это путевыми листами.

Если ваш бизнес связан с перевозками — учитывайте затраты на покупку автомобиля в УСН «Доходы минус расходы». Если автомобиль для вашего бизнеса необязателен — подумайте, готовы ли вы отстаивать свою точку зрения перед налоговой.

Учитывайте в налоге УСН только те деньги, который потратили после регистрации ИП.

Точно так же обстоят дела и с другими покупками, которые вы будете использовать для себя и для бизнеса. Если легко доказать их пользу — учитывайте расход в налоге УСН.

Важно: покупки дороже 100 тысяч рублей учитываются в особом порядке. Списывайте расход равными частями в конце каждого квартала так, чтобы полностью учесть его в этом году.

Мы разобрались, как учитывать затраты на покупку имущества для бизнеса и жизни. Но его нужно ещё и содержать — например, оплачивать коммуналку, домашний интернет и расходы на бензин. Как быть с этими тратами: можно ли их учесть при расчёте УСН «Доходы минус расходы»?

Расходы на бензин

Можно учесть только тот бензин, который потрачен для поездок по делам бизнеса. Для этого составляйте путевые листы. Это такой план, в котором вы отмечаете точки старта и назначения и маршрут между ними.

Мы подготовили шаблон путевого листа, который вы можете использовать. Если занимаетесь перевозками грузов или пассажиров, возьмите за основу утверждённую форму листа.

Расходы на поездки за продуктами или в гости учесть нельзя.

Коммуналка, домашний интернет и телефон

Если вы работаете из своей квартиры, нельзя учитывать расходы на коммуналку при расчёте УСН. Закон не запрещает вести бизнес в квартире, но это, в первую очередь, — жилое помещение. Кроме того, не получится разделить коммунальные расходы на личные и для бизнеса.

Плату за домашний телефон и интернет в квартире тоже учитывать не стоит. Она фиксированная, поэтому сложно доказать, что расход связан только с бизнесом. Иногда предпринимателям удавалось отстоять свою позицию в суде, но бывало, что суд занимал сторону налоговой.

Мобильная связь

Есть три способа учитывать такие расходы:

— Безопасный. Оформить договор от лица ИП, использовать эту симку только для бизнеса и получать от сотового оператора акты об оказанных услугах.

— Сложный. Оформить договор на физлицо, каждый месяц запрашивать у оператора детализацию звонков и делить расходы на личные и рабочие.

— Рискованный. Оформить договор на физлицо, подключить безлимитный тариф и не разделять звонки на личные и для бизнеса. Это удобно, но мы не рекомендуем так делать: вы не сможете доказать, что расход связан с бизнесом.

Нужно ли платить налог на имущество

ИП на УСН, ЕНВД или патенте не платят налог на имущество, которое используют в бизнесе: квартиры, жилые и нежилые помещения, гаражи и другие здания и сооружения.

Как быть с имуществом, которое предназначено для бизнеса и личных целей одновременно? Или с тем, которое вы использовали сначала для себя, а потом— только для бизнеса?

Вася зарегистрировал ИП на УСН и ремонтирует автомобили. До начала бизнеса он купил гараж, в котором сейчас работает. Там же он хранит личные вещи.

Ещё у него есть квартира, в которой никто не живёт. Он решил её сдавать. Раньше он платил за гараж и квартиру налог на имущество. Потом решил немного сэкономить, ведь на УСН не нужно платить налог на имущество, которое используется в бизнесе.

Вы можете не платить налог на имущество, которое вы используете в бизнесе. Для этого подайте в налоговую:

  1. Заявление об освобождении от уплаты налога
  2. Документы, которые подтверждают то, что вы используете имущество в бизнесе. Нет универсального списка для любой ситуации. Например, если вы сдаёте свою квартиру, подтвердите это договором аренды.

Какой налог платить с доходов от продажи имущества

Люди, которые не занимаются бизнесом, платят со своих доходов НДФЛ 13%. Этот же налог платят предприниматели, когда продают личные вещи.

Со всех доходов от бизнеса ИП платят налог по своей системе налогообложения — УСН, ЕНВД или патент.

Когда имущество используется и в обычной жизни, и в бизнесе, возникает вопрос — какой налог платить.

Физлица освобождаются от НДФЛ с продажи имущества, которым владели больше 5 лет. Для предпринимателя это правило не работает — налог нужно заплатить в любом случае.

Поэтому часто бывает выгодно продавать имущество как физлицо, а не как предприниматель. Но налоговая следит за тем, чтобы платили правильные налоги и не пытались сэкономить там, где нельзя. И иногда перегибает палку.

Страшилка

Денис как простой парень покупает нежилое помещение. Через несколько лет регистрирует ИП и начинает сдавать его под магазин. А потом продаёт это помещение так же, как и покупал — как обычный человек. Денис не платит НДФЛ с продажи, потому что закон разрешает.

А потом приходит налоговая и говорит — ты использовал помещение для бизнеса, поэтому должен продать его как бизнесмен. А это значит — заплатить налог УСН с доходов от продажи, а вдобавок — штрафы за то, что не сделал это сразу.

Мы ничего не придумываем, это реальная ситуация, которая дошла аж до Верховного суда.

Чтобы определить, какой налог нужно платить, налоговая обращает внимание на назначение имущества и на то, использовалось ли оно для бизнеса. Например, сложно доказать, что офисное помещение вы использовали для жизни с женой и котиками, и продать его как физик. Поэтому доход придётся учитывать как предпринимательский.

Если вы использовали имущество для бизнеса, на другие доказательства налоговая уже не посмотрит.

Что если закрыть ИП, а потом распродать имущество, которое использовал в бизнесе?

Тогда с доходов нужно заплатить НДФЛ, даже если вы владели имуществом дольше трёх лет. Вы не освобождаетесь от НДФЛ, потому что использовали имущество для бизнеса. Ещё не действует налоговый вычет: вы не сможете уменьшить доход от продажи на расходы на покупку имущества. Придётся заплатить НДФЛ со всей суммы.

Если вы на УСН, продайте имущество, которое использовали в бизнесе, до закрытия ИП.

Вы можете закрыть ИП и использовать имущество уже для личной жизни. Если через три года решите его продать, заплатите налоги физлица.

Полезно запомнить

  • ИП могут использовать личное имущество в бизнесе и наоборот. Оформлять для этого документы не нужно.
  • Затраты на покупку имущества учитывайте в УСН «Доходы минус расходы», только если можете доказать, что оно полезно для вашего бизнеса.
  • Не все расходы на содержание имущества можно учесть. Коммуналка в квартире-офисе — нельзя, бензин — только для поездок, связанных с бизнесом, мобильная связь — только на деловые звонки.
  • Можно не платить налог на имущество, которое используете в бизнесе. Для этого подайте в налоговую заявление.
  • Выгоднее продавать имущество как физлицо, а не как предприниматель. Но налоговая следит за тем, чтобы платили правильные налоги и не пытались сэкономить там, где нельзя. Если вы использовали имущество в бизнесе, и у налоговой есть доказательства, придётся заплатить налог как предприниматель. Даже если это невыгодно.
  • Имущество, которое использовали в бизнесе, выгоднее продать до закрытия ИП.

Продажа имущества после закрытия ИП в 2020 году: судебная практика | Юридическая консультация онлайн

Что делать предпринимателю, который решил приостановить свой бизнес? Сначала нужно заняться продажей имущества после закрытия ИП в 2020 году. Из судебной практики видно, что в работе ИП часто присутствует различная собственность, например, транспорт, помещение, техника.

В законе отсутствуют ограничения и санкции на какое-либо имущество, ведь оно не разделяется между ИП и физ/лицом. Это правило действует, пока бизнесмен не решает его продать. Тогда и начинаются вопросы: какие налоги нужно выплачивать, как ведется процедура, есть ли налоговый вычет и т.д.

Здесь имеет значение род занятий ИП, вид товара и другие факторы, которые мы рассмотрим.

Продажа собственности без закрытия ИП

Предположим, человек зарегистрировался, как ИП и купил специальную витрину для своего магазина, но она ему не понадобилась. Через какое-то время он решил приобрести более современный вариант. Как быть со старой моделью?

Закон относит прибыль от продажи к доходам от работы ИП. Значит, нужно приготовиться к уплате налога по работающей системе. Но заработка у физ/лица здесь нет, поскольку платит ИП. Есть 3 варианта:

УСН (упрощенная система) – самый популярный способ налогообложения. Платежи рассчитываются так: выручка складывается с доходами. Если предприниматель продает активы, затрат нет. Они учитывались ранее, при покупке собственности.

ИП нужно учитывать, что реализация собственности старше 3 лет во время ведения бизнеса имеет отрицательные последствия, особенно по налогам. Такая сделка требует перечисления платежа по УСН за все время использования собственности и доплаты налога за год ее приобретения, а также пени.

ЕНВД («вмененка»). Деньги за продажу собственности считаются дополнительной прибылью, не связанной с работой ИП. Если вы предварительно подадите заявление на УСН, доход от продажи будет обложена налогом по этой схеме. Деньги за основное средство не включится в расходы.

Читайте также:  Признаки банкротства юридического лица в 2021 году

ИП, не подавшие заявление на переход, платят налоги по общим правилам (НДС, НДФЛ). К сожалению, у предпринимателя нет имущественных вычетов.

ЕНВД совместно с УСН. Доход от продажи ОС еще до ликвидации ИП относится к упрощенным.

Дело в том, что на ЕНВД могут быть переведены только некоторые виды бизнеса, а реализация имущества – это не вмененная деятельность. Даже если собственность использовалась в работе ИП на ЕНВД, прибыль от ее продажи все равно не относится к «вмененке». Налог уплачивается по упрощенной системе.

Продажа имущества, купленного до регистрации

Приведем пример. Человек приобрел авто, на котором ездил по своим личным делам, но затем он открыл ИП, и транспорт стал служебным. Все документы о покупке оформлялись на физическое лицо. Не важно, зачем приобреталась машина: для семьи, путешествий и т.д.

Главное, что в итоге она стала средством ведения бизнеса. А как только собственность начала использоваться в коммерции, она перешла в категорию основных средств.

Затраты предпринимателя могут быть списаны, как расходы, но не полностью, а согласно сроку полезного действия:

  1. До 3 лет. Списание 1 года использования в бизнесе.
  2. 3-15 лет. В первый год списывается полцены, во второй – 30%, в третий – остальная часть.
  3. От 15 лет. Цена учитывается в затратах равномерно, в течение 10 лет, потому что собственность применяется в коммерции, значит подпадает под все правила ведения дела. Если вы продали имущество, которому менее 3 лет, а у основного средства срок полезного применения более 15 лет, нужно убрать сумму прежних затрат и пересчитать налог по УСН за время пользования ОС.

Логично, что, если предприниматель покупает товар для своего дела, даже до оформления ИП, он и будет платить налог.

Но не любую собственность можно сразу правильно классифицировать. Например, сложности возникают с автомобилями и недвижимостью. Ведь ими человек может пользоваться не только для извлечения прибыли, но и лично для себя. Тогда будет проверяться род занятий ИП, а также особенности использования собственности.

Например, если бизнесмен приобрел дом и сдал его в аренду с регистрацией в ЕГРИП, то доход от продажи будет относиться к ИП. Но если в доме живет сам предприниматель и его родственники, прибыль уже считается личной и облагается НДФЛ.

Так же будет и с машиной. Если на ней ИП осуществляет грузоперевозки, доход от ее реализации – предпринимательский. Но при использовании данного авто для поездок по личным делам, физлицо уплатит подоходный налог.

Продажа имущества, когда ИП уже закрыто

Эта ситуация сложнее. Мы говорим не о временной, а о постоянной приостановке дела с вычеркиванием из ЕГРИП и получением документа об этом. Здесь предприниматель должен уплатить НДФЛ – 13% от полученных денег. Ведь ИП уже не существует, значит продавцом является рядовой гражданин, а не бизнесмен. Налог должен уплачиваться, согласно главе 23 НК РФ.

Не важно, сколько времени прошло с момента закрытия бизнеса и какая система налогообложения применялась во времена работы ИП. Не имеет значение также период владения собственностью. При всех обстоятельствах здесь применяется только НДФЛ без имущественных вычетов.

Продажа собственности физического лица

Если предприниматель продает активы, которые не могли ни в каком виде использоваться в бизнесе, к примеру, обычная дача, процедура осуществляется, как для обычного человека. Значит, полученная сумма облагается НДФЛ. В данном случае налоговые вычеты допустимы:

  1. Если человек владел собственностью более 3 лет, вычет равен размеру суммы от продажи. Тогда, платить налог на доход не нужно.
  2. Имущество было в собственности менее 3 лет — возможны 2 варианта вычета. Один – по количеству затрат на приобретение товара, если они указаны в документах. Второй – в размере 1 000 000 рублей. Подходит для недвижимости и других крупных приобретений при отсутствии бумаг на них.

Когда вычет меньше прибыли от продажи, разница облагается НДФЛ – 13%.

Важные моменты

Продавая имущество, индивидуальный предприниматель должен учитывать многие факторы. Реализация собственности ИП ведется от его имени. То есть в договоре продавцом числится индивидуальное предприятие и деньги поступают на счет организации, а не на личную карту физического лица.

Если по документам имущество применялось для бизнеса косвенно, продавалось обычным гражданином и средства поступили на его личный счет, Налоговая Инспекция вправе требовать полный объем выплат. Налоговый вычет здесь невозможен, так как активы использовались для ИП.

Обман всегда выявляется. Например, если вы покупаете 5 автомобилей на себя, как на физлицо, а потом перепродаете, вам рано или поздно придется платить налог в качестве ИП.

Заключение

Каждый случай индивидуален и должен рассматриваться отдельно. Мы проговорили только общие схемы продажи собственности при закрытии ИП. Но нужно учитывать вид активов, особенности составления документов, другие нюансы. ФНС волнует лишь одно – своевременная и законная уплата налога.

Ещё нет оценки

Имущество продано после утраты статуса ИП

Если на момент продажи имущества, которое было в собственности более 3 лет, гражданин утратил статус ИП, но ранее это имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, то полученный доход от продажи такого имущества подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ.

При этом не имеет значения, сколько времени прошло с момента утраты статуса ИП и какой режим применялся в период ведения предпринимательской деятельности.

Так, применяя ОСНО или «доходно-расходную» УСНО, ИП переносил стоимость имущества на расходы, уменьшающие налоговую базу, посредством начисления амортизации, если имущество было учтено в качестве ОС (п. 16, разд. VIII Порядка, утв. Приказом Минфина от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430).

  • А применение УСНО (с любым объектом) или ПСН изначально предполагает льготное налогообложение.
  • Бывший ИП не имеет права на какие-либо вычеты по НДФЛ при продаже имущества, ранее используемого в предпринимательской деятельности, независимо от применяемого ранее режима налогообложения, так как предоставление вычетов будет равноценно повторному уменьшению налоговой базы.
  • Соответственно, весь доход от продажи имущества облагается НДФЛ по ставке 13%.
  • Совет

Если вы применяли ОСНО и (или) УСНО 15% и по каким-либо причинам не включали имущество в состав ОС, когда имущество выступало в роли ОС, а ИФНС впоследствии доначислила налог как от продажи имущества, имеющего отношение к бывшей предпринимательской деятельности, подайте уточненки за период предпринимательства, включив в расходы амортизацию имущества. И одновременно — заявление на возврат налога (если не прошло еще 3 лет).

Если имущество не имело никакого отношения к прошлой предпринимательской деятельности, то действовать следует так же, как описано по ссылке.

Особым случаем является случай, если недвижимость/земля изъята

Если недвижимость или земельный участок изъяты для государственных или муниципальных нужд (ст. 239, 279 ГК РФ; ст. 32 ЖК РФ), то вы имеете право на вычет в размере выкупной стоимости этого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Поскольку НК РФ не установлено никаких ограничений в отношении изъятого имущества, то есть не важно, использовалось оно в предпринимательской деятельности или нет, является ли гражданин на момент изъятия ИП или нет, то налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, установленного подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

  1. Если с момента утраты статуса ИП прошло больше 3 лет и вы решили продать имущество, ранее используемое в вашей предпринимательской деятельности, то ИФНС вряд ли докажет причастность продаваемого имущества к бывшей предпринимательской деятельности.
  2. Если ИП планирует закрыть предпринимательскую деятельность и хочет продать какое-либо имущество, которое потом не планирует использовать в личных целях, то лучше сделайть это до «закрытия» ИП.
  3. Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.
  4. Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *